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金华市财政局行政处理决定书

发布时间:2018-12-26 浏览次数:

金华市福利彩票发行中心

根据《财政部门监督办法》(财政部令第69号)的规定,我局对你单位2017年度会计信息质量及财政政策执行情况进行了检查。现对检查发现的问题进行反馈,并作出处理决定如下:

一、检查发现的问题

(一)彩票资金管理使用不规范

1.福彩公益活动未充分体现公开透明原则。你单位2017年组织开展了“福彩暖万家”系列5项公益活动,活动共计资助990人,发放资助金312万元。相关活动由关工委、教育、建设、老龄委、民政等部门提供资助对象名单,你单位审核后实施资助。活动之一的“福彩暖万家.关爱环卫工”活动方案明确要求“拟资助名单在当地进行公示,接受社会监督(公示要留记录)”,其他各项公益活动也对资助名单公示提出了明确要求。你单位在组织实施相关活动过程,存在的问题有:一是活动公示缺失规范,公示的内容、渠道和信息记录等没有明确的操作规范;二是公示信息留存不到位,没有主动收集、审核、留存相关公示信息(检查过程仅提供了“福彩有爱.孤老不独”一项活动公示信息),活动协办部门也未留存公示信息;三是公示信息不够完整,提供的“福彩有爱.孤老不独”活动公示内容仅包括资助人姓名及资助金额,内容过于简单,无法实施有效的社会监督。以上问题反映“福彩暖万家”系列活动没有充分落实《浙江省福利彩票公益金管理暂行办法》(浙财综字〔200554号)第十三条第三款关于“公益金使用应公开、透明,以利于社会各方面的监督”的原则要求,也没有执行好省民政厅《关于组织开展2017“福彩暖万家”系列公益活动的通知》(浙民募〔2016205号)关于“各项活动坚持公开透明原则。要做到标准公开、程序公开、结果公开,严格把关,加强监督,加强效果的评估”的工作要求。

2.违规扩大彩票业务费支出范围。你单位2018年宣传费用预算177.5万元,主要包括金华日报社、金华电视台、浙江在线等媒体宣传支出及部分报刊征订费用。经统计,除金华晚报开奖公告、广视周报福彩专栏费用和站点晚报征订费用、行风热线费用43万元为你单位直接费用外,其他支出主要宣传内容为主管部门的民政、福利工作及政策,与福彩业务工作关联度不大。根据这一预算,12356#凭证在宣传促销费项目列支浙江日报新闻发展有限公司宣传费185000元,合同约定的宣传内容为“发布民政信息,代理运营《金华民政》公众微信号”。在彩票业务费中列支主管部门费用的行为,违反了《彩票机构财务管理办法》(财综〔201289号)第十条“彩票发行机构、彩票销售机构的业务费……专项用于彩票发行销售活动”的规定。

3.部分支出未体现节约、绩效原则。1272#75#凭证在“宣传促销费”项目分别列支《金华晚报》征订费172200元(700份)、《浙中新报》征订费用58320元(270份)。2017年全市共有投注站550家(至20187月底为590余家)、中福在线厅10家、县(市、区)工作站7个,报刊征订数量明显多于合理需求;根据现行福彩管理体制,你单位业务范围不包含义乌市,而《浙中新报》主要发行区域为义乌市。以上宣传费支出没有充分体现厉行勤俭节约、讲求绩效的原则要求。201710月“中福在线大馈赠”宣传促销活动预算942240元,预定目标是提升销量1000万元以上;1214#凭证在“宣传促销费”项目列支促销费用807000元(馈赠投注卡金额)。经统计,活动期间全市中福在线销售额2587.29万元,同比增加242.74万元,环比增加449.91万元,活动开展对销量的提升没有达到预设目标;从后续影响看,四季度整体销量较三季度提升382.12万元,但与一、二季度销量仍有差距。

(二)财政政策执行不到位

1.聘用人员工资管理不规范。你单位下属县(市、区)工作站和市区各销售厅未制定与工作实绩挂钩的薪酬管理机制,没有落实《浙江省福利彩票县域工作站转型升级指导意见》(浙彩发〔201490号)关于“要制定与工作实绩挂钩特别是彩票销量实绩挂钩的薪酬体系”的工作要求。2017年你单位编列60名聘用人员支出预算534万元,其中按定额标准核编225.8万元,在“彩票运营成本”项目编列劳务费308.2万元;2017年实际工资、奖金、社保、伙食补助等项支出584.76万元,超过年初预算支出50.76万元。这一做法违反了《中华人民共和国预算法实施条例》第三十八条关于“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理,严格执行预算和财政制度,不得擅自扩大支出范围、提高开支标准;严格按照预算规定的支出用途使用资金……”的规定。

2.超标准列支女职工生育补助。499#凭证、918#凭证在工会费中分别列支聘用人员李洁、吕悦明生育补助4480.99元、4347.31元,补助标准为医疗费用与医保支付部分的差额(即个人自负部分)。与市财政、社保、总工会三部门联合印发的《关于明确医疗费报销事项的通知》(金市财社〔2014355号)关于“女干部(职工)按职工基本医疗保险规定结算生育医疗费后,由单位另行发放生育医疗补贴费包括:剖宫产1800元,助产分娩1200元,正常产(含顺产、流产、引产)800元”的规定不符。

3.差旅费管理工作不到位。6236#凭证列支杨影、徐升阳、周王奕3人赴嘉兴培训差旅费1408元,凭证未附出差审批单,徐升阳超标准报销公杂费40元(该款项检查期间已清退)。10169#凭证列支金生胜、杨影等5人出差武义、浦江差旅费700元,未附出差审批单。与《金华市财政局关于调整金华市机关工作人员差旅费有关规定的通知》(金市财行〔2015426号)关于“工作人员跨设区市出差人……无城市间交通费票据减半按40/.天报销”、《金华市市级机关工作人员差旅费管理规定》(金市财行〔2017234号)第二十五条“差旅费报销时应当提供公务出差审批单”等规定不符。

4.培训费支出超预算。2017年培训费预算10万元,年度账面培训费支出82902元,4月举办的全市福利彩票积分服务培训会发生费用36494元(记“其他应收款”科目),全年实际培训费支出119396元,超年初预算19396元。与《中华人民共和国预算法》第五十七条第三款关于“各级政府、各部门、各单位的支出必须按照预算执行……”的规定不符。

5.伙食补助列支不规范。2017年伙食补助支出291100元,未在“福利费”科目列支,全额在“事业支出/工资福利支出/伙食补助费”科目列支,福利费科目年终结余144227.4元。与《金华市财政局关于明确市本级行政机关工作人员福利费提取标准的通知》金市财行〔2014315号)关于“提取的福利费,首先解决工作人员的生活困难,其次用于集体福利”及集体福利使用范围包含“单位举办食堂等集体福利开支的补贴”等规定不符。

6.部分支出依据不充分。2017年“事业支出/商品和服务支出/租赁费”科目共列支浦江、永康、磐安、兰溪、东阳、武义、婺城7个工作站房租支出577686.79元(含房租税金30520.27元),其中仅一份合同约定房租税金由承租人负担,其他合同均未就此进行约定。钱艺、郭益文为你单位聘用人员(2017年在市慈善总会工作),1227#凭证以劳务费名义向慈善总会支付两人“代垫工资”50352元。相关行为违反了《中华人民共和国预算法实施条例》第三十八条关于“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理,严格执行预算和财政制度,不得擅自扩大支出范围、提高开支标准”的规定。

(三)部分事项会计核算和财务管理欠规范

1.部分支出结转不及时。2017年“公益福彩与你同行”刮刮乐小卖场活动救助支出12万元,活动后10万元记“其他应收款/个人借贷”科目,2万元记“其他应收款/其他款项”科目;20174月举办全市福利彩票积分服务培训会产生费用36494元,记“其他应收款/个人借贷”科目。以上两项支出至年底仍未按规定结转事业支出,与《事业单位财务准则》第三十八条“事业单位的支出一般应当在实际支付时予以确认,并按照实际支付金额进行计量”的规定不符,影响了会计信息的真实性。

2.往来款项清理不及时。部分往来款项长期挂账,没有及时清理。

1)财政经费账套“其他应付款/其他款项”年末余额54570.84元,其中应清理款项有:

无明确支付对象、应结转收入的款项2项,金额337747.31元;具体为:“地税返还款”337531.83元,核算内容主要为税务部门返还的代扣代缴彩民奖金个人所得税手续费;“其他”215.48元,为彩民退卡后小额资金结余。

对应支出由财政经费保障、发生时已列历年事业支出,应上缴财政的款项1项(水电费),金额52637.1元,核算内容为主管部门返还的垫付电费。

2)财政经费账套“其他应收款/其他款项”年末余额270449元,其中应清理款项有:

应结转单位收入款项1项,金额50元,为“刮刮乐扫描枪”多退押金;

应清收或核销款项3项,金额124499元;具体为:“‘四通’蓄电池”24299元,你单位未提供具体资料(发生时间较久);“市福利工厂”100000元,债务单位已于1998年改制;“市采购中心”200元,为预付的采购结余资金。

3)兑奖户账套“其他应收款”年末余额3702580.78元,其中应清收款项2项,金额59000元。具体为:

“其他”50000元,为20179月已垫付、少扣缴的彩民个人所得税款(检查时已向彩民收回20000元);

“建行应归还错兑款”9000元,为20139月建行工作人员工作失误多付的彩民奖金。

3.会计基础工作不扎实。2017年“福彩暖万家”系列公益活动完成公益金救助312万元,相关支出均在“事业支出/商品和服务支出/其他商品和服务支出”科目列支,没有列计“对个人和家庭的补助”相关科目核算,与《2017年政府收支分类科目》支出经济分类科目要求不符;部分记账凭证(如11139#140#141#凭证)所附《一般经费报销单》、《差旅费报销单》填制不规范,没有按规定填写报销大写金额等信息;部分会计记账凭证封面无会计主管、经手人或装订人签名;兑奖户部分入账单据未加盖相关银行电子回单专用章。以上三项与《会计基础工作规范》第四十八条“凡填有大写和小写金额的原始凭证,大写与小写金额必须相符”、“从外单位取得的原始凭证,必须盖有填制单位的公章”、第五十五条“记账凭证应当……按期装订成册,并加注封面……由装订人在装订线封签外签名或盖章”等规定不符。

(四)内控制度执行不到位

1.兑奖流程执行不到位。部分兑奖事项未严格执行兑奖业务流程规定,兑奖单填写不完整。130#凭证刮刮乐兑奖300000元,所附兑奖单无审核人、主任签名;354#凭证支付中福奖金250000元,所附中奖登记表无中奖彩民、技术部长签名;1057#凭证支付中福奖金250000元,所附中奖登记表无技术部长、主任签名。相关做法不符合《金华市福利彩票发行中心兑奖流程》及《ZJJHFC-ZY/DN-04/07兑奖工作流程》图表相关规定。

2.支出审核工作不细致。部分支出所附核算依据不完整(检查过程已提供相关材料)。如:12362#凭证调减“固定资产”科目余额328264元,未附审计报告及财政部门审批文件;1228#凭证列支咨询费3500元,未附反映支出内容的相关材料。部分支出凭证附件不合规、不完整、内容不一致。如:441#65#凭证分别列支日用品500元、487元,无货品清单;435#9193#凭证分别列支八一厅误餐补贴3900元、快递费431元,附件为发票复印件;95#凭证列支“日用品”3583.6元,发票内容与销货清单不符。部分支出原始凭证审签意见不完整,所付发票只有经办人、审核人签名,没有注明具体支出用途。如:548#凭证列支吕悦明、金生胜慰问费用1000元,未注明慰问事由;69#凭证列支“困难少年儿童慰问”支出1030元,未说明慰问对象等信息。以上做法不符合《中华人民共和国会计法》第十四条关于“记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制”的规定,也与你单位《内部控制手册》关于支出审核的要求不符,无法完整、真实反映支出信息。

3.合同控制管理不严谨。477#凭证列支广告宣传费4750元,所附合同存在的缺陷有:合同中有“逾期”规定,但未约定标的服务完成时间及完成服务后的付款期限;合同中有扣留保证金等规定,但合同文本未就履约保证金收取作约定,实际也未收取保证金;合同约定自签订之日起生效,但无签订时间;合同约定甲方有责任对服务完成情况进行检查和确认,实际付款时无服务完成情况的检查确认材料。485#凭证列支网络安检技术服务费32210元,合同未约定服务完成时间及违约责任,无合同签订时间。1269#凭证列支购宣传伞支出39000元,合同约定乙方应于合同签订后5个工作日内支付合同总价5%的履约保证金、合同签订后7个工作日内交货,但合同无签订日期,你单位也未按合同约定收取履约保证金。以上情况反映你单位在经济合同文本草拟、审核和执行控制方面不够严谨,没有落实你单位《内部控制手册》关于合同控制的相关要求。

4.购入物品管理不规范。批量购入物品无送验货记录,无购入物品分配、领用记录,也没有通过存货科目核算,直接列计事业支出。如:517#凭证列支金华市祥云农产品专业合作社茶叶款52250元(550斤);1269#凭证列支浙江宝丽资伞业有限公司购伞款39000元(2500把);1270#凭证列支金华诚泰家电有限公司毛巾款34300元(700盒)。你单位没有建立规范的批量购入物品管理制度,不符合《事业单位财务规则》第三十七条“事业单位应当建立健全单位资产管理制度,加强和规范资产配置、使用和处置管理……”、第三十九条第三款“事业单位应当……对存货进行定期或者不定期清查盘点,保证账实相符”等相关规定。

5.支出审批管理有疏漏。201712112018年宣传费用预算提交主管部门审批,1215日获批;该宣传预算包含的部分支出在批准前即已着手办理:1211日申请支付金华日报报业传媒中心报刊征订、宣传费330000元,于1214日完成支付;1212日申请支付《浙中新报》征订费58320元,于1214日完成支付(合作书签订时间为1215日)。相关事项未严格履行支出审批规定,存在先办后批的情况,与你单位《内部控制手册》关于“各项会议、活动……等经费支出,……5000元以上报主管局审批后实施”的规定不符。

二、处理决定

(一)对前述“彩票资金管理使用不规范”问题,根据《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)第六条、《彩票管理条例》(国务院令第554号)第四十三条之规定,责令改正。

1.保障公益活动透明度。严格执行公益金管理使用相关规定,保障公益金使用的公开、透明,方便社会各界监督。各项目公益活动应明确公示内容、公示渠道,做好公示情况监督和公示信息留存工作,切实提高公益金使用效果。

2.规范福彩资金支出管理。加强福彩资金支出管理,严格落实福彩资金专款专用原则,切实纠正在福彩资金中列支主管部门费用的做法,不得擅自扩大福彩资金支出范围。

3.切实提高资金支出绩效。严格遵循勤俭节约、讲求绩效的预算管理原则,树立支出绩效意识,强化支出绩效管理,减少低绩效支出,切实提高资金使用绩效。

(二)对前述“财政政策执行不到位”问题,根据《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)第六条规定,责令改正。

1.强化财经纪律意识;严格执行预算和财政制度,不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。

2.规范人员薪酬管理;建立与工作实绩挂钩的编外人员薪酬管理体系,激发员工工作积极性,推动福彩销售业绩稳步增长。

3.强化预算支出管理;提高预算编制准确性,严格执行各项支出预算;加强费用支出审核,按规定的支出渠道和支出标准列支各项费用;清退女职工超标准生育补助。

(三)对前述“部分事项会计核算和财务管理欠规范”问题,根据《中华人民共和国会计法》第四十二条、《财政部门会计监督办法》第二十五条之规定,责令改正。

1.规范会计核算工作;重视会计基础工作,进一步规范会计核算,建立、健全内部会计监督制度,提高会计信息质量。

2.强化单位财务管理;严格落实《事业单位会计制度》相关规定,对挂账往来款项进行清理;对无明确支付对象的其他应付款项,按规定结转单位收入;对应支出已由财政经费保障的其他应付款项,按要求上缴财政;确实无法收回的其他应收款按规定报经批准后予以核销;加大“兑奖户”账套应清收款项清收工作力度,保障福彩资金安全。

(四)对前述“内控制度执行不到位”问题,你单位应切实落实行政事业单位内部控制工作要求,强化单位内部监督,查找奖金兑付、支出审批、合同管理等业务内控薄弱环节,及时改进和加强内部控制,提高单位治理水平,实现单位内控工作目标。

本决定自送达之日起生效,你单位应在30日内执行完毕,并将执行情况(附有关证明材料)以书面形式报送金华市财政局财政监督局。

你单位如对本处理决定不服,可在收到《行政处理决定书》之日起六十日内,向同级人民政府或本单位上一级财政部门申请行政复议;或在6个月内向婺城区人民法院提起行政诉讼。申请行政复议和提起行政诉讼期间,本处理决定不停止执行。

 


                                  
金华市财政局

                               20181122

 

 

 

 

 

 


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